海外经验:证券业业务改革之路

证券业在增值税改革中可能面临的问题

证券业仍处于转型发展的初期。业务种类很多,但主要分为传统证券服务业务1,资本中介业务2和投资业务3。对于这些业务,很可能收取手续费和佣金收入的税率,管理费收入和咨询费收入。业务改革后达到6%。增值税改革期间,证券业可能面临以下问题:

如何转移其他增值税税收问题

在证券业中,经纪业务收入占该行业收入的一半,但与此收入相对应的客户中有90%以上是个人客户。在当前的营业税制度下,证券公司已同意与个人客户签订的合同中的收费标准。由此产生的营业税将由证券公司承担,不会与客户分开收取。同时,个人客户在增加。在税制下,机构客户不能有相同的机会来抵扣已付的进项增值税。因此,很难将增值税转嫁给个人客户。同时,关于证券公司从资产管理计划中收取的管理费,由于这些资产管理计划的对象既不是个人也不是企业,因此在现行的中国税法体系下没有明确的税收规定,因此证券公司不能为此类资产管理计划开具增值税发票以抵扣进项税。

但是,证券业是否不可能通过其经纪业务收入来征收增值税?如果您更详细地分析证券公司的产品,您会发现某些为机构投资设计的一对一资产管理产品和特别账户产品可能能够通过整体产品费用实现改善机构的目标。设计修改和合同修改。投资者达到了抵扣进项税的目标,这意味着该部分产品的销项税有机会被转嫁。当然,这需要双方税务局的确认才能最终实现增值税链的连接。

如何获得全部增值税进项抵扣额

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证券公司没有投入来抵消直接发给员工的费用,例如工资和奖金。个人,个体经营者,小规模纳税人等的购置成本不能抵扣增值税。同时营改增后 公司炒股税,如果需要将证券公司代表其他相关交易机构收取的代理费计入应纳税所得额,证券公司是否可以获取由这些相关交易机构发行的特殊增值税发票进行扣除销项税仍存在不确定性。

在一般营销费用和办公费用方面营改增后 公司炒股税,理论上其他行业实行增值税改革后,应扣除进项税额,但要注意供应商是否为一般增值税纳税人,是否符合条件向企业发票开具增值税专用税。对于非增值税一般纳税人的供应商,例如个人,个体户和小规模纳税人,他们没有或很难向企业开具增值税专用发票。

是否需要进行系统转换?

增值税是一种额外价格税,具有连锁扣除机制。这与目前的营业税价格内税和不可抵扣税制有很大不同。营业税改革后,证券公司需要实现价格和税收的分离和准确性。纳税和成功开发票的三个重要任务。证券业具有金融业的共同特征,即业务运营高度依赖于系统,并具有各种系统,例如业务系统,管理信息系统和分析系统。为了满足增值税改革的上述要求,证券公司可能需要考虑是否有必要升级原始业务系统。

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鉴于系统转换的时间长且成本高,企业需要根据实际情况考虑系统转换的需求。例如,对于拥有多数个人客户且不开发票的证券公司,它可以根据自身的业务量和内部管理要求考虑其他选择,例如使用外部系统或手动方法来满足增值税的需求声明。对于具有较高内部控制要求并希望通过系统自动化实现有效的增值税管理的公司,他们也可以考虑对系统进行改革。

在系统改造过程中,企业还将遇到许多挑战和需要考虑的问题,例如:1)如何在短时间内完成许多系统的改造;2)证券公司主要核心系统是恒生炒股配资,金正,信义等的外包发展具有明显的行业垄断地位。如果要修改核心系统级别,则需要外包服务提供商的支持。证券公司对核心系统变更的能力和可操作性较低;3)增值税发票的发行和维护受到严格的政策监督,证券公司在进行制度改革之前必须熟悉与增值税有关的程序;4)增值税改革后,系统可能会面临新的安全风险。

完全陌生的增值税发票管理和纳税申报系统

增值税输出发票的开具和进项发票的证明需要通过“黄金税”系统进行操作。纳税申报表的内容和整个申报过程比营业税下的更为复杂。现有的财务或税务人员缺乏对增值税制度,相关报告程序和发票规定的了解,这将影响他们在增值税改革要求后能否准确,合规地满足增值税项下的申报,税收和发票的规定。

特殊增值税发票是发票管理的主要对象,也是许多违反经济法规的领域。这与营业税发票的管理有很大不同。因此,国家对特殊增值发票有非常严格的控制。使用,保存和开具发票的严重行为可能会受到刑事处罚。因此,证券公司需要全面提高特种增值税发票的管理水平。

如何应对

一旦宣布了证券资产管理行业的增值税改革政策,企业的过渡期可能会很短。相关公司必须密切关注这一领域的发展,了解他们在增值税改革中可能遇到的问题股票配资,并根据其实际情况评估其财务影响以及各个业务部门,系统支持以及供应商-客户关系的共同影响。和业务特征。 。为了实现业务改革的平稳过渡,公司可以从以下几个方面开始做出回应:

从业务角度出发,开始整理上下游业务和流程,并重新检查相关文件和合同;

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从收入的角度,考虑如何根据客户类型(一般/小规模),自己的谈判能力,产品设计和市场竞争力等综合因素有效地转嫁增值税销项税;

从成本方面来看,证券公司需要考虑的问题与产出方面相反。他们应避免接受服务提供商/供应商的增值税转帐,以降低成本并获得增值税进项税额扣除额。但是,需要提醒的是,最佳策略不一定是选择一般纳税人的增值税供应商。选择供应商仍然需要考虑成本和进项税额。

从发票管理的角度,在公司个组织的各个级别建立发票管理组织结构,阐明发票管理人员与税务部门,业务和财务部门之间的协调机制,并建立全银行发票管理流程和操作程序。有关人员进行税收培训。

从系统转换的角度,了解您自己的业务和管理需求,并提出系统转换需求的建议,包括诸如企业系统与金税系统的连接之类的解决方案,全面比较每个计划的利弊,以及最终选择当前的业务状况和运营需求系统方案;

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从项目管理的角度,应成立增值税改革工作组,并应选择中介机构提供技术支持,并制定清晰的项目工作计划,目标和时间表,并实施应定期跟进项目计划。评估项目工作。

对于上述准备工作,我们建议业界尽快准备,在政策出台后花最多的时间实施系统和系统,并留出时间实施预启动测试,以确保会计核算,税务申报和合规性没有问题。

注释

包括证券经纪,期货经纪,证券承销,资产管理,财务咨询,投资咨询等。

包括融资业务(例如保证金融资和证券贷款,约定的回购交易,股票质押式回购,回购转售业务等)和资本整合业务(例如再融资,报价回购,回售回购)等)两部分。

包括自营业务,直接股权投资业务等

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作者: 股票配资

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