解决方案:税收主题4私募股权基金经理的税收问题(一)-收入来源

关于作者:胡敏(南京财经大学法学学士)是第一个从事投资相关法律工作的人。目前,他专注于股票私募股权基金的投资业务,并研究与私募股权领域相关的税收问题。

私人股票基金经理接受投资者的委托来管理基金资产。私募股权基金管理人依法募集资金,并办理备案手续。基金管理人的收入可分为四类:管理费,咨询费,超额投资收益和自有资金直接投资收益(以下简称直接投资收益)。作者将详细分析私募股权基金经理所涉及的收入。来源。

01

管理费

在私募股权基金中,基金经理接受投资者的委托来管理基金的资产。管理费是投资者支付给基金经理的管理酬金。它是基金经理的主要收入来源,通常是由基金管理。基金经理根据与投资者商定的比例从基金资产中提取资金。根据私募基金的规模和策略,管理费率是不同的。基金经理的管理费率通常在0.5%〜2%左右。管理费可以在投资者出资时支付,也可以在基金经理和投资者同意收取投资收益时支付。管理费可以每季度,每半年或每年支付给基金经理。

02

咨询费

咨询费是指由基金管理人产生的咨询收入,他们除了经营和管理基金资产外,还向基金外的第三方提供投资,融资,财务咨询和其他咨询服务。

03

超额投资收入

一般而言,投资者将建立有效的激励机制,以给予基金经理足够的动力来管理基金资产,并通过基金合同与基金经理达成一致,即如果项目退出,则超额收益为获得后,基金管理人和投资者按照2:8或其他比例分配,而基金管理人获得的这部分后端股票收益就是超额投资收益。

04

直接投资收入

除管理费,咨询费和超额投资收益外,基金管理人也有一部分直接投资收益资产管理公司炒股税务,即基金管理人使用自有资金到国外投资而获得的投资收益,与投资人没有冲突。基金的利益在此前提下,对自有资金的投资范围没有限制。

根据不同的投资目标,基金管理人直接投资收益的来源也不同,因此下面将从自身基金投资目标的角度来探讨基金经理直接投资收益的来源:

1.投资未上市的公司股权

如果基金经理使用自有资金投资未上市的公司股本,则基金经理的直接投资收入来源可以分为两类:股息和股权转让收入。股权转让收入可以分为转让未上市公司股票的收入和转让上市公司股票的收入。

2.贷款服务

基金经理将自有资金用于贷款服务获得的收入来源主要是以下两种来源:一是通过贷款收取固定利息;二是通过贷款收取固定利息。另一种是通过外国投资收取固定或保证的利润,例如:购买资本保证的金融产品等。

3.债券利息收入

基金经理可以使用自有资金购买国债,地方政府债券在线配资平台,政策性金融债券,中央银行票据,商业银行金融债券,银行间存单和公司债券。收入的主要来源是购买债券收入的利息。

4.购买金融产品及其衍生产品

基金经理使用自有资金购买金融产品和衍生产品资产管理公司炒股税务,即购买外汇,有价证券,非货物期货,基金,信托,非本金保证理财产品和其他资产管理产品。和各种金融衍生产品。它的主要收入来源可以分为以下几类:一是金融产品转让产生的收入;二是金融产品转让产生的收入。另一个是非本金保证的收入,例如股息和持有金融产品期间获得的股息;第三是从持有资产管理产品到到期。赚取的利息收入(保证收入)。

[法律依据]

根据财税[2016] 36号附件1“销售服务,无形资产和房地产票据”注释第1条第5款:“ … 4.金融产品转移。金融产品转移是指外汇,有价证券,非商品期货和其他金融产品所有权业务活动的转移,其他金融产品转移包括各种资产管理产品的转移,如基金,信托,理财产品和各种金融衍生产品。 。”

5.银行存款利息

除了用于投资之外,基金经理的自有资金还可以存储在银行中,以赚取银行存款的利息。

[主题预览]

本文详细介绍了私募股权基金经理涉及的各种收入来源。在下一个主题中,作者将以基金经理所涉及的各种收入来源为起点配资炒股,来详细分析私募股权基金经理所涉及的增值税问题。

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作者: 股票配资

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